Налогообложение в США

ЧЕМ ОТЛИЧАЕТСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ РАЗНЫХ ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ

Перед тем, как начать бизнес в США, стоит рассмотреть какая форма собственности будет наиболее удобной и выгодной для вас. Самая простая форма собственности - Sole proprietorship, или индивидуальное предприятие. Легко открыть за один день, все что нужно сделать - получить налоговый номер от IRS и открыть счет в банке. Облагается федеральными налогами и налогами штата в соответсвии с индивидуальной налоговой налоговой ставкой, от 10 до 37,5 %. Напоминаю, что в США действует прогрессивная налоговая шкала, и процент налогов можно узнать только когда будет подсчитан совокупный доход за год и учтены все расходы и возможные налоговые вычеты. Минус этой формы собственности в том, что не для всех видов бизнеса она подходит, и невозможно в дальнейшем изменить форму собственности. Также в случае судебных исков или банкротства предприятия, собственник рикует своими собственными активами. Самая популярная форма собственности - LLC, или Общество с ограниченной ответственностью. Если у LLC только один собственник, то на федеральном уровне доходы LLC дополнительным налогом не облагаются, и весь доход должен быть включен в индивидуальную налоговую декларацию собственника. Однако, собственник должен подавать дополнительную налоговую декларацию в штате, в котором зарегистрировано предприятие и проводятся бизнес операции, а также платить местные налоги, сильно отличающиеся в разных штатах. Если у LLC два и более собственника, то это предприятие по умолчанию считается partnership и обязано подавать ежегодную налоговую декларацию в IRS (Form 1065) и в налоговые органы штата или штатов, в которых работает бизнес, а также платить налог штата, отличающийся в разных штатах. Каждый собственник должен включать в свою индивидуальную налоговую декларацию доход, полученный от предприятия и платить соответствующие налоги. LLC с двумя или более собственниками могут изменить форму собственности на С-Corporation или S-Corporation, подав соответвтвующую форму в IRS. S Corporations не облагаются налогами на федеральном уровне, только на уровне штата. Также, как LLC and partnerships, каждый собственник должен включать свою часть дохода в свою индавидуальную налоговую декларацию. Плюс этой формы собственности - небольшие налоги штата, отсутствие личной материальной ответсвенности в случае судебных исков или бакротства, возможность расширения бизнеса путем выпуска акций. Минусы - число собственников не должно превышать 100 человек или предприятий (предприятие также может иметь долю собствернности в другом предприятии), все собственники должны быть налоговыми резидентами США, и S Corporation может выпускать только один вид акций. Наименее популярный вид собственности - С-Corporation. Предприятия с этой формой собственности облагаются двойными налогами - на федеральном уровне, в настоящий момент 21%, и на уровне штата/штатов. В случаях, если это интернациональный бизнес с большим количеством собственников, или этот бизнес планирут выпускть разные виды акций или долговых обязательств (бондов), это единственная опция. ​ Что еще важно знать про налоги в США Если Вы живете в США и имеете доход, вы должны подавать ежегодные налоговые декларации в IRS вне зависимости от того, являетесь ли Вы гражданином США, а также в некоторых случаях декларировать ваши банковские счета и ценные бумаги, находящиеся в любой стране мира. Некоторые люди имеют резиденство нескольких стран и доходы в разных странах. Давайте разберемся, кто считается налоговым резидентом США, когда и куда посылать налоговые декларации, как и кому платить налоги, а также как избежать двойного налогообложения. Вы будете считаться налоговым резидентом Соединенных Штатов, если Вы живете в США по крайней мере 31 день в текущем году, и 183 дней в течение 3-летнего периода, который включает в себя текущий год и 2 года непосредственно до этого. Если Вы имеете любой вид дохода от американских предприятий или финансовых учреждений, и получаете от них налоговые формы серии 1099, W-2 или K-1, Вы должны платить налоги США даже если Вы не присутствовали в США физически. Многие эмигранты спрашивают, как налоговые органы Соединенных Штатов узнают, есть ли у Вас доход в других странах и можно ли не сообщать о своих доходах. Ответ на этот вопрос заключается в том, что Соединенные Штаты заключили соглашения об обмене информацией с 39 странами, в том числе и с Россией, и на завершающей стадии подписывания соглашений об обмене информацией еще с 62 странами. Другими словами, если налоговые органы других стран знают о вашем доходе, IRS тоже будет об этом знать. Штрафы за сокрытие информации достигают десятков тысяч долларов, а некоторых случаях возможно уголовное преследование и тюремное заключение. Если вы являетесь владельцем счета или имеете полномочия по подписанию любого счета в иностранном банке (это включает в себя чековые или сберегательные счета, паевые инвестиционные фонды, брокерские счета, паевые трасты и другие виды иностранных финансовых активов), возможно, что вы обязаны ежегодно отчитываться об этом в Министерство финансов США. В соответствии с Законом о банковской тайне, каждый налоговый резидент Соединенных Штатов должен подавать Отчет о счетах в иностранных банках (FBAR), или FinCEN Form 114, если общая сумма ваших счетов за пределами США, по крайней мере $10000 в любой момент в течение календарного года. Форма 114 FinCEN является обязательным требованием для всех налоговых резидентов США, имеющих счета в иностранных банках на сумму $10,000 и больше и отказ от подачи этой формы, приводит к штафу до 50% от каждого незаявленного счета. Эта форма информационная и Вы не облагаетесь дополнительными налогами, независимо от суммы Вашего состояния. Цель этой формы помочь правительству США бороться с отмыванием денег. В дополнение к форме FinCEN 114, вы должны подавать форму FATCA 8938, если вы отвечаете любому из следующих условий: Вы живете в Соединенных Штатах и у вас есть иностранные активы с общей стоимостью $50 тысяч в последний день года или стоимость ваших иностранных активов достигла $75 тысяч в любой момент в течение года ($100 тысяч и $150 тысяч соответственно, если вы состоите в официальном браке и подаете налоговую декларацию вместе с супругом) Вы живете за пределами США, и у вас есть иностранные активы с общей стоимостью $200 тысяч в последний день года или стоимость ваших иностранных активов достигла $ 300 тысяч в любой момент в течение года ($400 тысяч и $600 тысяч соответственно, если Вы подаете налоговую декларацию вместе с супругом) Для подачи формы FATCA 8938 термин «иностранные активы» включает в себя больше, чем ваши финансовые счета. Вы должны сообщать обо всех доходах и расходах от ваших активов за рубежом, включая частный капитал и иностранные хедж-фонды, иностранные акции, партнерские интересы и любой другой приносящих доход актив. Налоговый год для большинства налогоплательщиков США календарный, с 1 января до 31 декабря. Налоговые формы от предприятий и финансовых учереждений налогоплательщики получают в течение января и февраля следующего года и в большинстве случаев должны подавать свои налоговые декларации в IRS и платить имеющиеся задолженности, если они есть, до 15 апреля следующего после отчетного периода года. Если этого времени недостаточно, можно потребовать расширить отчетный период до 15 октября. Если сумма задолженности слишком большая, можно заключить соглашение с IRS о выплате долга по частям. Часто в процессе составления налоговой декларации выясняется, что налогов, наоборот, заплатили слишком много. Тогда IRS возвращает разницу налогоплательщику, в некоторых случаях с процентами. Если предприятию или физическому лицу удобнее отчитываться по налогам в другое время, то после одобрения IRS, налоговым периодом может быть фискальный год. Теперь от том, как быть, если Вы уже заплатили налог в другой стране на доход, который вы включаете в налоговую декларацию в США. Существуют различные методы, чтобы избежать двойного налогообложения. Наиболее распространенным методом является получение иностранного налогового кредита, когда налог, заплаченный в другой стране, вычитается из налоговых обязательств в США. Есть несколько методик расчета, какую из них применить, зависит от индивидуальной ситуации. Другая категория налогов – налог на доход, полученный от продажи имущества. В этом случае процент налога зависит от времени, в течение которого налогоплательщик владел этим имуществом. Если это время больше одного года, тогда этот доход считается обычным налогом и применяется та же налоговая ставка, что и для прочего дохода данного налогоплательщика, а если прошло больше года с момента приобретения имущества, то доход облагается налогом по пониженной ставке. В этой категории есть возможности полностью или частично исключить этот доход из налогооблагаемой базы, в зависимости от категории имущества, способа приобретения и индивидуальной ситуации. Кроме федеральных налогов, в США также существуют налоги штата, в каждом штате они рассчитываются по-разному и процентная ставка также разная. Сроки подачи штатных налоговых деклараций такие же, как и федеральных. В некоторых штатах США нет налогов штата. Это нужно учитывать при выборе места проживания в США. Важно понимать, что несмотря на относительно высокие налоговые ставки, в США существует много возможностей существенно уменьшить, а в некоторых случаях избежать уплаты налогов (но не подачи налоговой декларации – это обязательно!), благодаря сложной системе налоговых вычетов и кредитов. Чтобы быть уверенным, что все сделано правильно, Ваши обязательства выполнены и Вы не заплатили лишних налогов, нужно обращаться к профессионалу, работающему в сфере налогового права.